Cómo llenar el formulario 104 (IVA) 2026 en Ecuador: casilleros y pago

Respuesta rápida

El 104 declara el IVA. Se presenta mensual en Régimen General y semestral (julio y enero) para RIMPE Emprendedor. Desde junio de 2026, declarar y pagar es un solo paso: si no pagas el total, la declaración se tiene por no presentada.

Casilleros principales

• Ventas: ventas gravadas (tarifa vigente) y tarifa 0% → IVA generado (débito fiscal).
• Compras / adquisiciones: IVA pagado en tus compras (crédito tributario).
• Crédito tributario: el IVA de compras que descuentas del IVA en ventas.
• Retenciones de IVA: las efectuadas o recibidas.
• IVA a pagar: IVA en ventas − crédito tributario − retenciones.

El cambio 2026: declaración y pago en un solo paso

Por Resolución NAC-DGERCGC26-00000016 (Boletín SRI 022), desde el 1 de junio de 2026 la declaración de IVA solo se considera presentada si va con el pago total. Ya no se puede declarar sin pagar ni pagar después. Excepción: exportadores de bienes y proveedores directos de exportadores registrados y activos en el Catastro del SDII.

Pasos en SRI en Línea

1. SRI en Línea → Declaraciones → Declaración de impuestos → Formulario 104/104A.
2. Selecciona el periodo fiscal y completa ventas, compras, crédito tributario y retenciones.
3. Valida; el sistema calcula el IVA a pagar. Puedes estimarlo antes con la calculadora de IVA.
4. Paga el total en el mismo acto (débito, convenio o botón de pago) para que quede presentada.
5. Descarga el comprobante.

Preguntas frecuentes

¿Puedo declarar en cero y pagar luego? Ya no; desde junio 2026 el pago total es parte de la presentación.

¿Cambiaron los casilleros? No; sigue siendo el 104/104A con los mismos campos.

¿A quién no aplica el pago conjunto? A exportadores/proveedores de exportadores activos en el SDII.

Fuentes: SRI — IVA y Boletín SRI 022 (declaración y pago del IVA en un solo paso, 2026).